🎁 年终奖计算器
单独计税 vs 并入综合所得 · 最优方案对比
单独计税 vs 并入综合所得 · 最优方案对比
中低收入者并入综合所得通常更划算（可扣6万+专项附加）；高收入者单独计税可能更省（避免推高税率档）。本工具自动对比两种方式。
年终奖÷12确定适用税率与速算扣除数。如年终奖36000，36000÷12=3000，适用3%税率速算扣除0，应纳税=36000×3%-0=1080元。
存在"多发少得"陷阱。如36000元税后34830，36001元税后32760，多发1元少得2070元。临界点：36000/144000/300000/420000/660000/960000。
目前政策允许居民个人在2027年底前对全年一次性奖金选择单独计税或并入综合所得，二选一择最优。用本工具可快速对比。
不一定。若单独计税，年终奖按÷12定档交税；若并入工资，可能把综合所得推高一个税率档，导致多交税。高收入者通常单独计税更省。
年终奖税在发放当月由单位代扣代缴。若全年综合所得较少，年度汇算清缴时可申请退税，前提是选择了合适的计税方式。
可利用专项附加扣除，尽量多地抵扣，降低综合所得；或根据临界点合理安排发放金额，避开"多发少得"区间。
股权激励（股票期权、限制性股票等）有专门计税规定，不适用年终奖单独计税办法。若同时有年终奖和股权激励，需分别计税。
单独计税：把年终奖除以12，按月度税率表确定适用税率和速算扣除数，再对全额计税。
并入综合所得：把年终奖加进全年工资，扣除6万起征点和专项附加等，再按综合所得税率计算，与工资合并计税。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤36000元 | 3% | 0 |
| 2 | 36000-144000 | 10% | 2520 |
| 3 | 144000-300000 | 20% | 16920 |
| 4 | 300000-420000 | 25% | 31920 |
| 5 | 420000-660000 | 30% | 52920 |
| 6 | 660000-960000 | 35% | 85920 |
| 7 | >960000 | 45% | 181920 |
由于税率是跳跃式的，年终奖在临界点附近可能出现"多发一元，到手反而少几百上千"的尴尬。
| 临界点 | 适用税率 | 建议区间 | 原因 |
|---|---|---|---|
| 36000元 | 3% | ≤36000 | 超过后跳10% |
| 144000元 | 10% | ≤144000 | 超过后跳20% |
| 300000元 | 20% | ≤300000 | 超过后跳25% |
| 420000元 | 25% | ≤420000 | 超过后跳30% |
发放年终奖前，最好用本工具测一下金额是否落在临界点附近，合理调整能少交不少税。
| 年终奖/12 | 适用税率 | 速算扣除数 | 示例 |
|---|---|---|---|
| ≤3000 | 3% | 0 | 36000元 |
| 3000-12000 | 10% | 210 | 50000元 |
| 12000-25000 | 20% | 1410 | 150000元 |
| 25000-35000 | 25% | 2660 | 300000元 |
| 年终奖 | ÷12结果 | 税率 | 应纳税 | 实际到手 |
|---|---|---|---|---|
| 30000元 | 2500 | 3% | 900元 | 29100元 |
| 36000元 | 3000 | 3% | 1080元 | 34920元 |
| 40000元 | 3333 | 10% | 3790元 | 36210元 |
| 50000元 | 4167 | 10% | 4790元 | 45210元 |
1. 输入年终奖金额。
2. 输入全年工资、已缴个税（用于并入综合所得对比）。
3. 查看两种计税方式对比。
单独计税：年终奖÷12定税率，应纳税=年终奖×税率-速算扣除数
并入综合所得：年终奖+全年工资-6万-专项附加-五险一金，按综合所得税率计算