每个月工资条上扣掉一大块，那个就是个税。但真问起来怎么算的，能说清的人不多，多数只知道自己被扣了多少。个税看着复杂，拆开就是应纳税所得额套七级累进税率再减速算扣除数。搞懂这套，你能自己核每月预扣对不对，也能在年度汇算时心里有数，多退少补不至于一脸懵。
综合所得包含哪些
个税里说的综合所得，是四项收入合并起来按年计税：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。以前这四项分开算各扣各的，2019年改革后改成年度合并，统一适用一张七级税率表。工资是按月预扣预缴，但年度终了要做汇算，把全年四项加一起重新算，多退少补。
注意稿酬和劳务有特殊规定。劳务报酬算综合所得时按收入打八折计入，稿酬再在此基础上打七折，相当于稿酬只按五点六折计税，这是对稿酬的优惠。理解这个，做汇算时就不会算错基数。
起征点和扣除项
算个税先算应纳税所得额，等于年收入减去一堆扣除。第一项是基本减除费用，也就是起征点，一年六万，相当于每月五千。第二项是专项扣除，就是你交的社保和公积金个人部分，这部分从税前扣掉。第三项是专项附加扣除，共七项：子女教育每个子女每月两千、三岁以下婴幼儿照护同样每个两千、继续教育每月四百、住房贷款利息每月一千、住房租金按城市八百到一千五、赡养老人独生子女三千非独生分摊、大病医疗按实际自付超一万五的部分年度限额八万内据实扣。
还有个今年延续的政策是个人养老金，每年一万二额度税前扣除。这些加一起能显著压低应纳税所得额，所以同样月薪的人，有房贷有孩子和没有的，税差很多。别嫌麻烦，能填的专项附加都填上，省的是真金白银。
七级累进税率表
应纳税所得额按年算，分七档累进。不超过三万六的部分税率百分之三，速算扣除数零。三万六到十四万四的部分百分之十，速算二千五百二十。十四万四到三十万的部分百分之二十，速算一万六千九百二十。三十万到四十二万的部分百分之二十五，速算三万一千九百二十。四十二万到六十六万的部分百分之三十，速算五万二千九百二十。六十六万到九十六万的部分百分之三十五，速算八万五千九百二十。超过九十六万的部分百分之四十五，速算十八万一千九百二十。
算法是全年应纳税额等于应纳税所得额乘适用税率减速算扣除数。速算扣除数的作用是抹平累进带来的重复计算，让你直接按最高档算再减一个数就行，不用分段加。这个数是税务局定死的，查表用就行。
一个完整的年度汇算案例
拿个例子算。某员工年工资收入二十万，个人交社保公积金三万，有房贷利息每月一千全年一万二、一个子女教育全年两万四。算应纳税所得额：二十万减起征点六万减专项扣除三万减专项附加三万六，等于七万四。落在十万档？不对，七万四在三万六到十四万四之间，适用百分之十档。应纳税额等于七万四千乘百分之十减二千五百二十，等于七千四百减二千五百二十，等于四千八百八十元。这就是全年该交的税。如果平时预扣已经交了六千，汇算时退一千一百二；平时只交了四千，补八百八。这就是多退少补。
注意这个案例里应纳税所得额只有七万四，如果专项附加填漏了，比如没填子女教育，那应纳税所得额变成九万八，税变成九千八百减二千五百二十等于七千二百八，多交两千四。所以汇算时把该填的填全，真能退钱。
常见问题
【年终奖怎么算税？】有两种方式。一是单独计税，年终奖除以十二找税率，不并入综合所得，适合年终奖大但平时工资不高的人。二是并入综合所得，和工资一起算。一般工资高、年终奖相对小的并入划算，反之单独计税划算。汇算时可以两种都试一遍选低的。
【为什么每月扣的税越来越多？】因为工资薪金预扣采用累计预扣法，每月把累计收入减累计扣除算累计应纳税额，再减已预扣的。随着月份增加累计收入跨档，后面月份适用更高税率，所以每月税额逐月递增，年初少年末多，这是正常的。
【汇算多退少补，退的会到账吗？】会，退税款直接打到绑定的银行卡。补的要在规定期限内缴清，逾期有滞纳金。多数人退税是因为专项附加年底才填或年终奖重选方式，补税多是收入跨档没预扣够。
【专项附加扣除需要凭证吗？】大部分不需要提交凭证，填报即可，但得留存备查。大病医疗除外，需要医疗收费票据。税务局会抽查，填的得真实，别虚报，查到要补税加滞纳金。
