增值税怎么算：计算方法、公式与示例

这篇说明增值税怎么算，内容包括计算方法、公式与示例。

增值税的计算方法

一般纳税人：应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率。含税价换算：不含税销售额=含税价÷(1+税率)。

增值税是什么

增值税是以商品和服务在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税，《中华人民共和国增值税法》自 2026 年 1 月 1 日起施行。

核心要点

• 一般纳税人基本税率 13%，交通运输、建筑、不动产等 9%，现代服务、金融等 6%
• 小规模纳税人征收率 3%，按规定减按 1% 征收至 2027 年底
• 个人出售住房满 2 年免征增值税，不满 2 年按 5% 全额缴纳
• 小规模纳税人月销售额 10 万元以下免征

举例说明

例：一般纳税人销售含税价 113 万元的货物，销项税额=113÷1.13×13%=13 万元；当期进项税额 8 万元，应纳增值税 5 万元。

注意事项

• 发票上的“税额”是销项税，不等于应纳税额
• 二手房满 2 年以房产证或契税票日期为准
• 优惠政策有期限，以税务机关公告为准

常见问题

【增值税税率是多少？】13%、9%、6% 三档，小规模纳税人征收率 3%（阶段性减按 1%）。

【卖房要交增值税吗？】个人住房满 2 年免征，不满 2 年按 5% 征收。

【增值税怎么算？】销项税额减进项税额。

利率、税率和社保政策会调整，并且各地执行口径不同，办理前请以当地主管部门、税务机关和金融机构的最新公告为准。本文内容仅供参考。

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