年终奖个税入门知识：概念与基本方法

这篇说明年终奖个税入门知识，内容包括概念与基本方法。

入门知识

年终奖（全年一次性奖金）可选择单独计税或并入综合所得计税，单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日。

核心要点

• 单独计税：年终奖÷12 得到的数额，按月度税率表确定税率和速算扣除数
• 月度税率表：≤3000 元 3%；3000–12000 元 10%（速算 210）；12000–25000 元 20%（1410）；25000–35000 元 25%（2660）；35000–55000 元 30%（4410）；55000–80000 元 35%（7160）；>80000 元 45%（15160）
• 应纳税额=年终奖×税率-速算扣除数
• 存在“临界点”，多发 1 元可能多缴上千元税

计算与使用方法

单独计税时，年终奖÷12 查税率；并入综合所得时，把年终奖加到全年工资里按年税率表计算。两种方式在年度汇算时可以重新选择。

举例说明

例：年终奖 36000 元，36000÷12=3000，税率 3%，税额 1080 元；年终奖 36001 元，36001÷12≈3000.08，税率 10%，税额=36001×10%-210=3390.1 元，多 1 元多缴 2310 元。

注意事项

• 避开 36000、144000、300000 元等临界点附近的“多发少得”区间
• 一个纳税年度内单独计税只能用一次
• 收入较低时并入综合所得可能更省

需要实际计算或处理时，可以使用本站的年终奖个税计算器工具。

常见问题

【年终奖个税怎么算？】除以 12 找税率，年终奖×税率-速算扣除数。

【年终奖单独计税还能用多久？】延续至 2027 年 12 月 31 日。

【年终奖怎么选计税方式？】在个税 App 年度汇算时比较两种方式，选税额低的。

利率、税率和社保政策会调整，并且各地执行口径不同，办理前请以当地主管部门、税务机关和金融机构的最新公告为准。本文内容仅供参考。

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