个税简单讲解：通俗解释与示例

这篇说明个税简单讲解，内容包括通俗解释与示例。

通俗解释

个税即个人所得税，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并为综合所得，按年计税、按月预扣，次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理年度汇算。

核心要点

• 基本减除费用每年 6 万元（每月 5000 元）
• 综合所得适用 3%–45% 七级超额累进税率
• 可扣除社保公积金个人缴纳部分、专项附加扣除和其他扣除
• 工资按累计预扣法计算每月预扣税额

计算与使用方法

应纳税所得额=全年收入-6 万元-专项扣除（三险一金）-专项附加扣除-其他扣除；应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。年税率表：不超过 3.6 万元 3%；3.6–14.4 万元 10%（速算 2520）；14.4–30 万元 20%（16920）；30–42 万元 25%（31920）；42–66 万元 30%（52920）；66–96 万元 35%（85920）；超过 96 万元 45%（181920）。

举例说明

例：月薪 15000 元，个人三险一金 2000 元，专项附加扣除每月 3000 元，全年应纳税所得额=(15000-5000-2000-3000)×12=60000 元，税额=60000×10%-2520=3480 元。

注意事项

• 每月预扣与全年应纳不一致时，年度汇算多退少补
• 专项附加扣除要在个税 App 中填报
• 年收入不超过 12 万元且需补税的，或补税不超过 400 元的，可免于汇算补税

需要实际计算或处理时，可以使用本站的个税计算器工具。

常见问题

【个税起征点是多少？】每月 5000 元，每年 6 万元。

【个税怎么算？】应纳税所得额乘以税率减速算扣除数。

【个税汇算什么时候办？】每年 3 月 1 日至 6 月 30 日。

利率、税率和社保政策会调整，并且各地执行口径不同，办理前请以当地主管部门、税务机关和金融机构的最新公告为准。本文内容仅供参考。

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